Vergi mükellefleri için önemli bir hatırlatma! İndirimli orana tabi işlemlerden doğan Katma Değer Vergisi (KDV) iade alacaklarının talep edilmesi için belirlenen yasal süreler yaklaşıyor. Özellikle bir önceki yıla ait (örneğin 2024 yılı işlemleri için) iade taleplerinde Kasım dönemi KDV beyannamesi kritik bir öneme sahiptir.
Neden Kasım Ayı Önemli?
KDV Genel Uygulama Tebliği'ne göre;
İndirimli orana tabi işlemlerden doğan KDV iade talepleri, iade hakkı doğuran işlemi takip eden takvim yılının sonuna kadar yapılmalıdır.
Bu yıllık iade hakkı, ilgili yılın Ocak-Kasım vergilendirme dönemlerine ilişkin beyannamelerin herhangi birinde talep edilmelidir.
Bu durum, iade hakkı doğan bir önceki yıla ait (örneğin 2024 işlemleri) KDV alacaklarınızın, en geç izleyen yılın (2025 yılı) Kasım ayı KDV beyannamesinde beyan edilmesi ve bu sürenin sonuna kadar (31 Aralık 2025) standart iade talep dilekçesi ile birlikte gerekli diğer belgelerin elektronik ortamda sisteme yüklenmesi gerektiği anlamına gelir.
Yapılması Gerekenler ve Dikkat Edilmesi Gereken Süreler
Beyanname Kontrolü:
İndirimli orana tabi işlemlerinizden doğan ve henüz talep etmediğiniz KDV alacağınız olup olmadığını kontrol edin.
En Son Beyan:
İadeye konu KDV tutarını, hak kaybına uğramamak için en geç Kasım dönemi KDV Beyannamesinde (yılın sonuna kadar verilen düzeltme beyannameleri dahil) ilgili satırda beyan edin.
Standart İade Talep Dilekçesi:
Beyanın yapıldığı yılı takip eden yılın 31 Aralık tarihine kadar (örneğin 2024 işlemleri için 31.12.2025'e kadar) standart iade talep dilekçesi ile elektronik ortamda talepte bulunulmalıdır. Sadece beyannamede göstermek yeterli değildir.
Belge ve Raporlar:
İade türüne göre (nakden/mahsuben) istenen YMM Raporu, karşıt inceleme tutanağı ve diğer ek belgelerin de süresi içinde ibrazı zorunludur.
Zaman Aşımı Uyarısı:
Belirtilen sürelere uygun olarak beyan ve talep edilmeyen indirimli orana tabi işlemlerden kaynaklanan KDV iade alacakları, zamanaşımına uğrayarak talep hakkınızı kaybetmenize neden olabilir.
Hak kaybı yaşamamak için mutlaka Mali Müşaviriniz veya Yeminli Mali Müşavirinizle görüşerek süreci teyit etmeli ve gerekli adımları zamanında tamamlamanızı tavsiye ederim.