2025 yılının sonuna doğru gelirken 31 Aralık 2025 tarihi, KDV iadesi süreçlerinde "hak düşürücü süre" niteliğinde çok kritik bir dönemeçtir. Bu tarihe kadar gerekli başvuruları yapmayan mükellefler, iade haklarını tamamen kaybedebilirler.
31.12.2025 tarihine kadar dikkat etmeniz gerekenler ve güncel zamanaşımı kurallarını şöyle açıklayabiliriz.
2023 Yılına Ait Tam İstisna ve Tevkifat İadeleri
KDV Kanunu'nun 32. maddesi gereği, tam istisna kapsamındaki işlemler (İhracat, Yatırım Teşvik vb.) ile kısmi tevkifat uygulanan işlemlerde iade talebi, işlemin gerçekleştiği yılı izleyen ikinci takvim yılının sonuna kadar yapılmalıdır.
Dikkat Edilecek Kritik İşlem
2023 takvim yılına ait tüm ihracat, istisna ve tevkifat iadeleri için son tarih 31.12.2025.
Dikkat Edilecek Husus
Bu tarihe kadar sadece beyannamede "İade Edilecek KDV" sütununu doldurmak yetmez; GİB İnternet Vergi Dairesi üzerinden Standart İade Talep Dilekçesi'nin verilmiş ve ilgili listelerin (İndirilecek KDV, Yüklenilen KDV vb.) sisteme yüklenmiş olması zorunludur.
2024 Yılına Ait İndirimli Oran (%1 ve %10) İadeleri
İndirimli orana tabi işlemlerden doğan yıllık iade taleplerinde süre, işlemin gerçekleştiği yılı izleyen yılın sonudur.
Dikkat Edilecek Kritik İşlem
2024 yılında yapılan indirimli oranlı satışlar (Gıda, tekstil, konut teslimleri vb.). son tarih 31.12.2025.
Dikkatle Yapılması Gereken
2024 yılına ait yıllık iade talebinin, en geç 2025/Kasım dönemi (Aralık'ta verilir) beyannamesinde veya bu tarihe kadar verilecek bir düzeltme beyannamesinde gösterilmesi ve dilekçenin sisteme girilmesi şarttır.
YMM Raporu İbraz Süreleri
İade talebinin süresinde (31.12.2025'e kadar) sisteme girilmesi durumunda, bu talebe ilişkin Yeminli Mali Müşavir (YMM) raporlarının ibrazı için ek süre tanınmıştır:
2023 Yılı İadeleri İçin: YMM raporu en geç 30.06.2026 tarihine kadar vergi dairesine sunulmalıdır.
2024 Yılı İndirimli Oran İadeleri İçin: YMM raporu yine en geç 30.06.2026 tarihine kadar sunulmalıdır.
Risk
Eğer rapor bu sürelerde verilmezse, iade talebi doğrudan vergi incelemesine sevk edilir.
31.12.2025 Öncesi Kontrol Listesi
Hak kaybı yaşamamanız için şu adımları kontrol etmenizi öneririm:
Beyanname Kontrolü
2023 yılına ait iade edilebilir KDV'niz var mı? Beyannamede "İadeye Konu KDV" alanına yazıldı mı?
Dilekçe Girişi
İnternet vergi dairesi üzerinden her bir dönem ve iade türü için Standart İade Talep Dilekçesi oluşturuldu mu? (Sadece beyanname vermek iade talebi sayılmaz).
Liste Onayları
Yüklenilen KDV, İndirilecek KDV ve Satış Faturaları listeleri sisteme yüklenip "onaylandı" durumuna getirildi mi?
Yukarıdaki açıklamalar doğrultusunda KDV iadesi talebinde bulunacak hak sahiplerine KDV iade türlerine göre zaman aşımı, talep süreleri ve talep için vergi dairelerine verilecek bilgi/belgeler konusunda dikkatli olmalarını ve kontrol etmelerini tavsiye ederim.